Future Real Estate - Недвижимость в Европе Евро-Релизтейт - крупнейший портал по продаже недвижимости зарубежом
Бесплатный звонок:
8 (800) 775-91-97
3 Февраля 2016

Перед тем, как начать или купить готовый бизнес Словении, стоит внимательно изучить налоговый кодекс страны: какой размер налога на прибыль; сумма налога «у источника»; НДС; какими налогами облагаются доходы физических лиц и их имущество и многое другое. Вам необходимо знать виды и суммы налоговых отчислений, которые надо будет выплачивать.

nalogi4.jpg

По существующему закону “Об иностранных гражданах” и закону “О трудоустройстве иностранцев” в только что открытой компании не устанавливаются минимальная величина прибыли, а также нет обязательного ежемесячного или ежегодного оборота средства в компании. 
Ваша компания должна существовать без нарушений трудового законодательства, регулярно выплачивать все установленные налоги и зарплату сотрудникам. В общем, вы должны выполнять обязательные требования, предъявляемые к деятельности компаний в Словении.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

В Словении, как и в остальных странах Евросоюза, действуют общеевропейские правила исчисления и уплаты косвенных налогов, установленные нормами Евросоюза (Directive 2006/112).
Частный предприниматель или юридическое лицо, ведущие бизнес в Словении, обязаны в первую очередь зарегистрировать свою деятельность в госорганах республики. Если частный предприниматель или компании зарегистрированы любой другой стране Евросоюза, то законом разрешается вести коммерческую деятельность на прямую. Надо лишь зарегистрироваться в налоговом реестре и получить идентификационный налоговый номер (TIN).

Если частный предприниматель или компания не имеют зарегистрированного постоянного или временного адреса на территории республики, но все равно хотят вести коммерческую деятельность в Словении, обязаны платить налог на добавленную стоимость. 

Стандартная ставка НДС в Словении составляет 22%. Применение пониженной ставки в 9,5% возможно в отношении ряда операций, касающихся реализации продуктовых и фармацевтических товаров, печатных изданий, а также медицинских и похоронных услуг.Ставка 0% применяется при экспортной реализации и поставках внутри Евросоюза.

Для того, чтобы возвращать НДС на приобретенные товары и услуги в Словении, необходимо иметь за предыдущие 12 месяцев оборот не менее 50 000 евро. Также можно подать заявку в налоговый орган Республики Словении и предоставить доказательства ваших будущих сделок с партнерами или контр-агентами.

nalogi2.jpg

Налогообложение доходов физических лиц

Налог на доходы уплачивается резидентами, а также лицами-нерезидентами – в отношении их доходов от источников в Словении.

Резидентом Словении для целей налогообложения признаются физические лица, имеющие место постоянного проживания, центр жизненных интересов на территории страны, или находящиеся в Словении более 183 дней в течение года.

В Словении субъектом налогообложения является физическое лицо, семейный субъект неприменим:
● Доходы до 8 022 € облагаются налогом по ставке 16%. 
● Доходы от 8 022 до 18 961 облагается по ставке 27%, 
● Доходы от 18 961 до 70 907 € облагаются по ставке 41%, 
● Доходы свыше 70 907 € облагаются по ставке 50%.

Дивиденды, проценты и роялти, выплачиваемые в адрес физических лиц, облагаются налогом у источника по ставке 25%. В отношении не-резидентов, СОДН могут быть предусмотрены иные ставки.

К примеру, EU PSD 90/35 согласно которой не облагаются налогом дивиденды в пользу материнской компании-члена ЕС или Швейцарии, если такая компания владеет как минимум 10% долей на протяжении 24 месяцев. А также, если получатель таких дивидендов не может зачесть такой налог в своей стране.

Проценты по долговым займам и государственным ценным бумагам не облагаются налогом у источника. Роялти, выплачиваемые в адрес резидентов, дополнительно облагаются НДС.

nalogi3.jpg

Налог на недвижимое имущество физических лиц

Налог на недвижимое имущество физических лиц в Словении является местным. Налоговой базой для недвижимости является ее стоимость. 
Ставки налога в отношении построек различаются в зависимости от типа постройки (от 0,15% до 0,75%), в отношении земельных участков – в зависимости от типа участка (от 0,07% до 0,75%).

В отношении недвижимости, стоимость которой превышает 500 000 €, налог увеличивается на 0,25%. Муниципалитеты могут дополнительно поднимать ставку на величину вплоть до 0,5%. 

Налог на прибыль юридических лиц

Налогом на прибыль в Словении облагаются коммерческие и некоммерческие (в части доходов от предпринимательской деятельности) организации, в том числе, не резиденты. 

Базовая ставка налога на прибыль составляет 17%. Возможно применение нулевой ставки в отношении определенной деятельности.

Доход от прироста капитала облагается в составе налога на прибыль по общей ставке, за исключением дохода от продажи земель под застройку. Такие доходы облагаются налогом отдельно по ставке от 0% до 25% в зависимости от срока, прошедшего с момента отнесения земельного участка под категорию земли под строительство.

В Словении действуют нормы, касающиеся трансфертного ценообразования: «применяется правило вытянутой руки»; компании обязаны уведомлять налоговые органы о зависимых лицах, сделках с ними, если сумма сделки выше 50 000 €, методам определения цен сделок.

nalogi1.jpg

Зависимыми считаются компании, прямо или косвенно владеющие 25% долей или голосов другой компании, либо физические лица (или их родственники), владеющие прямо или косвенно 25% долей или голосов компании, или состоящие в органах управления компанией.

В Словении отсутствует нормативное регулирование налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний.

При выполнении некоторых условий отдельные организации, такие как пенсионные фонды, инвестиционные фонды, венчурные компании освобождаются от уплаты налога на прибыль юридических лиц. 


Хотите получать самые свежие
предложения со скидкой до 50%?
Подпишитесь на еженедельную рассылку